Споры с налоговыми органами

Налоговые споры юридических лиц и предпринимателей занимают львиную долю среди споров, рассматриваемых арбитражными судами. 

Они возникают, как правило, в следующих случаях: 
- по итогам налоговой проверки; 
- при не предоставлении или несвоевременном предоставлении налогоплательщиком отчетности; 
- при возмещении НДС; 
- при неуплате или просрочке уплаты налогов в бюджет; 
- при отказе в проведении регистрационных действий; 
- при привлечении к административной или налоговой ответственности и т.д. 

Одной из самых сложных является защита прав налогоплательщика в судебном споре, возникающем по итогам налоговой проверки. 
Юридические аспекты в данном случае тесно пересекаются с бухгалтерскими. Порядок проведения мероприятий налогового контроля регламентирован гл.14 Налогового кодекса. При этом в ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе 
- истребовать у налогоплательщика, а также у иных лиц и организаций документы, необходимые для проведения налоговой проверки, 
- допрашивать свидетелей, 
- назначать проведение соответствующих экспертиз, 
- проводить осмотр территорий, помещений и документов, 
- проводить выемку документов, 
- привлекать специалиста, обладающего специальными знаниями и навыками, для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля, 
- проводить иные действия в рамках полномочий, предоставленных Налоговым кодексом РФ. 

Важно! Для дачи пояснений налогоплательщик, в частности руководитель организации, вправе явиться на допрос с адвокатом. Такое же право предоставлено и свидетелям. 

Наиболее распространены споры, связанные с доначислением налоговым органом того или иного налога или отказом в возмещении НДС. 
При этом напомним, что судебному спору предшествует обязательный по закону досудебный порядок урегулирования. В частности, обязательным является обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, как правило в Управление по соответствующему субъекту. При этом до вынесения решения налогоплательщик также вправе предоставлять свою позицию по вынесенному по итогам налоговой проверки Акту – возражения с приложением подтверждающих доводы налогоплательщика документов. В случае, если вышестоящим налоговым органом в удовлетворении апелляционной жалобы было отказано, можно обратиться в суд. 
Закон устанавливает сокращенный срок для обжалования решения налогового органа – 1 месяц на подачу апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган и 3 месяца для обращения в суд. Сроки исчисляются со дня получения налогоплательщиком соответствующего решения налогового органа. 

 Кроме доначисления налога по итогам налоговой проверки налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа, ему также может быть начислена пеня за несвоевременную уплату налога в бюджет. 
А при наличии оснований для привлечения к уголовной ответственности налоговый орган вправе направить материал в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Наиболее распространенным случаем возбуждения уголовного дела по итогам налоговой проверки является неправомерное возмещение НДС или неуплата налогов в бюджет в крупном размере.
Уголовная ответственность помимо штрафов и иных видов наказания включается в себя в том числе длительные сроки реального лишения свободы. 

 Как видим, споры с налоговыми органами могут возникать по самым различным причинам, и причины эти не всегда обоснованы. 

Обжаловать в судебном порядке решение налогового органа, оказать юридическую помощь при проведении мероприятий налогового контроля, выступить защитниками в уголовном процессе – в этом Вам помогут адвокаты РОКА «Советник». 
У нас большой практический опыт взаимодействия с налоговыми органами. 

Звоните: +7 (499) 964-47-97

Также Вы можете прислать свой вопрос нам на эл.почту: roka-sovetnik@roka-sovetnik.com 

Мы обязательно Вам поможем!